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国营陕西荔北企业企业财务精细化管理工作实施方案
发布时间:2012/5/18  浏览次数:3156 次  来源:陕西农垦集团大荔农场有限责任企业  编辑:
企业各单位、机关各科室:
 
    按照省国资委《关于推进监管企业财务精细化管理的意见》(陕国资评价发[2011]460号)文件精神,省农垦集团企业《陕西省农垦集团有限责任企业2012年度财务工作整体方案》(陕垦发[2011]146号)文件及省农垦集团企业《陕西省农垦集团有限责任企业财务精细化管理工作实施方案》(陕垦发[2012]44号) 文件精神,我企业结合实际于2012年2月27日上报了《国营陕西荔北企业企业2012年度财务工作计划》的报告,附件三个内容,即:国营陕西荔北企业企业2012年财务工作整体方案;国营陕西荔北企业企业2012年企业财务重点工作;国营陕西荔北企业企业财务管理制度。企业对2012年度财务精细化管理工作做了具体部署,明确提出2012年度企业财务工作重心应该放在企业内部,苦练内功,把自己做强,把基础工作做实。
    为了进一步推进我企业财务精细化管理更上一个新的台阶,更好的引导企业层面和下属单位认真做好财务精细化管理工作,经过企业研究,特制订国营陕西荔北企业企业财务精细化管理工作实施方案。
    一、财务精细化管理工作的总体要求
    我企业是农垦集团企业授权的国有资产经营者,又是下属基层单位的出资者和管理者,具有双重管理身份,对外要确保企业整体资产的保值增值,对内又要通过产权关系,以出资人和管理人的身份监督、引导下属基层单位的日常经营工作。这就决定了企业财务管理工作的双重性。即企业层面的财务监管和各下属单位层面的会计核算和日常财务管理工作。
    按照省国资委关于实施省属企业财务精细化管理中"建章立制、明确职责、优化流程”的要求,结合农垦集团企业的财务精细化管理工作整体思路:“以财务制度建设为基础,以理顺母子企业关系和强化财务监督、规范财务管理”为主线,认真开展财务精细化管理工作。
    企业层面财务精细化管理的总体要求是:着力围绕提高“企业整体资产的运营效益”和引导、帮助下属单位实现效益的最大化进行工作;各下属单位层面财务精细化管理的总体要求是:加强“会计基础工作”,提高“会计核算工作质量”,提升“财务管理能”。
    二、财务精细化管理工作的总体目标   
    按照农垦集团企业制定的总体目标,利用2-4年时间,在全企业树立一种理念即“企业管理以财务管理为中心”的企业经营理念,构建三大财务精细化管理体系即"制度体系"、"内控体系"、"预算体系”,主要做好“九项”财务基础管理工作,即农垦集团企业财务精细化管理“139”工程建设。
通过深入不懈的开展精细化工作,建立起全方位、全过程、精细化、科学化的财务管理模板,不断提高经营管理水平。
    三、财务精细化管理工作的组织机构
    为了加强领导,扎实有序推进财务精细化管理工作,企业决定成立推进财务精细化管理工作领导小组;
    组    长  总经理  刘敏会
    副 组 长  党委书记赵周顺   副总经理赵洁树
    成员由企业经营班子全体人员组成。
    负责企业推进财务精细化管理的宣传动员、实施方案的审定、各项财务管理制度的修订完善和批准实行、各项财务精细化管理模板确定及工作流程审查等。
    领导小组下设办公室,办公室主任由企业副总经理赵洁树兼任成员由企业财务、经管、行办、劳人、党办、纪监、工会相关人员组成。
    具体负责制定企业财务精细化管理工作实施方案、各项财务管理制度、工作流程,审查下属单位财务精细化管理工作实施方案、内控制度、模板设计、工作流程,检查各单位财务制度的贯彻实行情况等。
    四、财务精细化管理工作的主要内容
    (一)在全企业开展“企业管理以财务管理为中心”的经营理念宣传教育活动,彻底解决财务人员在企业管理中的定位问题。
    1、要求企业下属各单位财务部门,根据企业的实际情况,认真写一篇以上“企业管理以财务管理为中心”的相关文章,经企业财务科结合补充完善后,力争在陕西农垦杂志发表一篇以上“企业管理以财务管理为中心”的相关文章,开展财务精细化管理大讨论大宣传工作,具体时间根据农垦集团企业安排为准,具体负责部门为企业财务科。
    2、每年4月和11月农垦集团企业各举办两期财务人员培训班,4月份为普通财务人员会计基础常识培训,11月份为财务科长以上高级财务及管理人员财务管理常识培训;具体时间根据农垦集团企业安排为准,具体负责部门为企业财务科。
    3、每年按时参加农垦集团企业举办会计常识大赛。今年9月份参加陕西省农垦系统第一届会计常识大赛。今后每年参加,具体时间根据农垦集团企业安排为准,具体负责部门为企业财务科。
    4、每年参加农垦集团企业开展一次财务、会计业务竞赛活动。具体时间根据农垦集团企业安排为准,具体负责部门为企业财务科。
    (二)构建财务精细化管理制度体系
    1、2012年12月前根据集团企业颁布的《农垦集团财务管理办法》,完成制定本企业财务管理办法。责任部门为企业财务科,各下属单位财务部门也要相应制定本单位财务管理办法。
    2、2012年12月前根据集团企业颁布的《农垦集团内部控制引导意见》,完成制定本企业内部控制管理办法。责任部门为企业财务科,各下属单位财务部门也要相应制定本单位内部控制管理办法。
    3、2012年根据农垦集团企业颁布的《农垦集团企业项目资金管理办法》,完成制定本企业项目资金管理办法。责任部门为企业财务科。
    4、2012年根据农垦集团企业颁布的《农垦集团企业财务人员管理办法》,完成制定本企业财务人员管理办法。责任部门为企业财务科。
    (三)构建财务精细化管理内部控制体系   
    建立健全各单位内部会计控制体系,是企业加强对基层单位财务管理,防范经营风险的重要措施。
    2013-2015年期间,每年4月接受集团企业检查、引导企业规范其内部会计控制制度,建立和完善企业内部制约机制。企业积极配合组织相关财务人员对基层单位财务工作进行检查。主要检查以下方面:
    1、货币资金控制:要求单位对货币资金收支和保管业务建立严格的授权审批制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。
    2、实物资产控制:要求单位建立实物资产管理岗位责任制度,对实物资产的验收、入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
    3、对外资金控制:要建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制,严格控制投资风险。
    4、工程项目控制:要建立有财务人员参加的规范的工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立工程项目投资决策制度,加强工程项目的预算、招投标、资金管理等环节的会计控制,防止决策失误及工程发包、承包、验收过程中的舞弊行为。
    5、采购与付款:要合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序。加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。
    6、筹资控制:要加强对筹资活动的会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构,选择筹资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹集资金合理、有效的使用。
    7、销售与收款控制:要在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式和销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制,避免或减少坏账损失。
    8、成本费用控制:要建立成本费用控制系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本差异,考核成本费用指标的完成情况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。
    (四)构建财务精细化管理预算管理体系 
    1、企业层面制定机关经费预算管理办法,责任部门企业财务科、经管科、行办。2013年正式实施机关经费预算管理。
    2、实施企业所属单位全面预算管理
    2013年要在全企业推行全面预算管理工作,企业各单位全面预算的具体设想是:以财务部门为主,在企业下达的各项考核指标体系的基础上,编制和实行本企业的各项预算。
    要本着“全面预算、全额预算、全员预算”的原则,将本企业的资金、实物、收入、成本、费用等所有可以用数量、资金予以反映的方面,全部纳入预算管理的体系之下,要严格控制预算外收支业务的发生,要在全体员工中培育全面预算意识,使预算管理的思想深入到每一个员工心中。
    2013年1月31日前企业完成预算方案,基层单位完成各自的预算方案并认真实行,责任部门为企业财务科及下属单位财务部门。
以后年度依次时间实行。具体内容如下:
    预算目标的确立、下达。2012年12月前企业根据企业预算年度经营目标及相关制度,确定各单位的年度预算指标,下达给各基层单位。
各下属各单位应在确保完成企业下达的各项指标的前提下,根据本企业的实际情况编制年度财务预算并认真实行。
具体预算目标内容包括:
    (A)利润预算:主要有主营业务收入预算、其他业务收入预算、营业成本预算、管理费用预算、财务费用预算、营业费用预算。
    (B)资本性支出预算:主要包括折旧预算、筹资预算、工程预算。
其中对于成本、费用预算要实行归口管理,即将费用细分项目,细化到每个使用部门,实行分类归口、预算控制、部门管理。
    3、预算的审批和下达。预算经企业平衡审批后,与经营指标一同下达各单位实行。
    (五)做好九项财务基础管理工作
    1、普及会计电算化
    根据集团企业财务部的部署,结合企业及下属单位财务管理的实际情况,完成企业会计电算化实施工作,责任部门为企业财务科及各下属单位财务部门。
    2、严控成本、费用
    企业及下属单位要认真组织实施全员、全要素、全过程的成本费用控制,有效开展对成本费用的核算、分析,各下属单位要加大成本费用预算控制与考核激励力度。在2012年12月底前各下属单位要建立成本费用控制责任制度。
    3、结合企业土地管理制度,做好土地经营分析工作
    每年12月31日前完成企业土地经营收入的分析和上报工作,责任部门为企业经管科、企业财务科。
    4、明晰产权,清理各类投资和借款
    2012年12月前企业及基层单位完成各类投资与借款的清理挂账工作,每年接受集团企业委托会计师事务所结合决算审计进行专项审计。此项工作责任部门为企业财务科。
    5、清理往来账目
    主要清理“其他应收款”、“应收账款”、“在建工程”、“其他应付款”、“应付账款”等近几年来积压、遗留款项,每年11月30日前向企业财务科上报清理报告。责任部门为基层单位财务部门。
    6、及时办理项目竣工财务决算工作
    按照《农业部基本建设财务管理办法》,在项目实际竣工三个月内完成竣工决算的编制工作,从2012年起,企业要严格实行该办法。此项工作责任部门为企业财务科、项目办等相关部门。
    7、开展会计基础工作达标活动
    按照省财政厅、集团企业财务部《会计基础工作规范化达标考核办法》的要求, 2012年制定我企业会计基础工作规范化标准,责任部门企业财务科。2013年起,每年在12月接受集团企业财务部进行一次验收工作,责任部门为企业财务科。
    8、强化监督,化解经营风险
    对各下属单位每年4月份集中进行财务风险及业务工作检查,责任部门为企业财务科、经管科。
    9、加强会计队伍建设
    财务人员是企业财务管理工作的承载者,其能力和素质直接影响着财务管理工作的质量,企业各级领导要充分重视对企业财务人员的统一管理和教育培训工作。
    要在广大财务会计人员中掀起学习新制度、新准则的良好风气,逐步使企业系统的财务人员业务素质得到提高。每个财务人员全年学习不少于10天时间,积极参加集团企业组织的会计培训班。责任部门为企业财务科。
    五、推进财务精细化管理工作步骤
    第一阶段:从2012年4月10日—4月30日为宣传动员阶段。成立组织机构,拟定推进财务精细化管理工作实施方案,召开专题会议,安排部署工作,组织宣传动员,营造舆论氛围。由企业推进财务精细化管理办公室组织实施。
    第二阶段:从5月4日—12月30日为完善制度阶段。制定、统一的财务管理办法,规范各单位的财务行为,构建企业财务制度体系。
    由企业财务科组织下属单位财务人及业务骨干,结合集团企业财务管理制度、会计核算制度、全面预算管理办法、企业内控制度、会计基础工作规范、会计人员工作守则等,形成完善本企业的财务管理控制度体系,经企业推进财务精细化管理领导小组审定后,统一下发实施。
    第三阶段:从7月1日—12月20日为企业各下属单位制定财务精细化管理模板工作阶段。
    第四阶段:从2013年4月1日—12月20日为重点检查、拾遗补缺、规范完善阶段。
    接受集团企业推进财务精细化管理工作领导小组办公室组织相关人员对企业财务精细化管理工作实施情况进行重点检查,针对检查过程中发现的问题,做好拾遗补缺和规范完善工作,保证工作质量,增强企业可持续发展能力,提高企业经济效益。
    第五阶段:从2014年4月1日—12月20日为表彰奖励、总结验收阶段。由企业推进财务精细化管理领导小组办公室组织各单位财务负责人及业务骨干开展一次财务精细化管理工作互查和评比活动,查找薄弱环节,及时改进提高,总结推广好的经验和做法,开展相互交流学习,评选先进集体和先进个人,并给于表彰奖励。同时,接受集团企业推进财务精细化管理领导小组办公室组织的检查,和对推进财务精细化管理工作进行阶段性总结验收。
    企业将每年的4月份确定为财务精细化管理工作考核月,以保证将财务精细化管理工作持续永久的开展下去。
    财务精细化工作是省国资委2012年度一项非常重要的管理工作,集团企业非常重视,我企业要以财务精细化管理工作为契机,更新财务管理理念,创新财务管理体制,使企业财务管理工作更上一个新的台阶。  
 
 
                                               国营陕西荔北企业企业
                                                二O一二年四月九日
 
 
 
 
                                     
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